Skattesatsen On Optioner Uk

GUIDE TO TAX-FRÅGOR I FÖRENADE KUNGARIKET Följande är en allmän sammanfattning av de väsentliga skattekonsekvenserna av frivillig uppsägning av stödberättigade optioner i utbyte mot beviljande av bundna aktier i enlighet med Erbjudandet att byta till berättigade anställda som är skattepliktiga i Förenade kungariket . Denna sammanfattning bygger på de skatteregler som gäller i Förenade kungariket från och med oktober 2009. Observera att vi har erhållit bekräftelse från skattemyndigheterna i Förenade kungariket avseende behandling av eventuella stödberättigade optioner som har beviljats ​​enligt den godkända UK-delplanen till 2000-planen (som diskuteras nedan), men vi har inte erhållit någon skatteavgörande eller annan bekräftelse med avseende på övriga uppgifter som lämnas i denna sammanfattning, och det är möjligt att skattemyndigheterna kan ta en annan position. Denna sammanfattning är generell och diskuterar inte alla de skattemässiga konsekvenserna som kan vara relevanta för dig mot bakgrund av dina speciella omständigheter, och det är inte heller avsett att vara tillämpligt i alla avseenden på alla kategorier av berättigade anställda. Observera att skattelagstiftningen ändras ofta och ibland på retroaktiv basis. Följaktligen kan informationen i denna sammanfattning vara föråldrad vid den tidpunkt då de begränsade aktienheterna beviljas, de begränsade aktieenheterna är avsedda eller du säljer aktier av stamaktier som förvärvas vid inlösen av de bundna aktierna. Om du är medborgare eller bosatt i mer än ett land eller anses vara bosatt i mer än ett land för lokal lagstiftning eller om du inte behandlas som bosatt, vanligtvis bosatt och bosatt i Storbritannien, är inkomstskatten och socialt säkerhetsinformationen nedan kanske inte är tillämplig på dig. Dessutom, om du fick de stödberättigade alternativen när du bodde i eller var skattepliktigt i ett annat land (det 147 ursprungliga landet148), men du bor nu eller är skattepliktigt i ett annat land (det 147 nya landet148) Du kan bli föremål för skatt i samband med de begränsade aktier som beviljats ​​enligt Erbjudandet att Byta i det ursprungliga bidragslandet, såväl som i det nya landet. Därför rekommenderas du starkt att söka lämplig professionell rådgivning om hur skatt eller andra lagar i ditt land gäller för din specifika situation. Tilldelningen av bundna aktier i utbyte mot uppsägning av stödberättigade optioner i enlighet med Erbjudandet till Börs görs inte i HM-intäkter och tullar (147HMRC148) godkänd brittisk delplan till 2000 års plan, eftersom det inte kan beviljas begränsade aktier enligt den brittiska delplanen. Observera följaktligen att eventuella begränsade aktier som du får får inte kvalificeras för skattegynnsam behandling och den skattefria behandlingen av eventuella godkända alternativ du väljer att avbryta kommer att gå vilse. Vi har bekräftat med HMRC att om du inte väljer att avbryta några eller några av dina godkända alternativ kommer erbjudandet inte att ha någon effekt på den godkända statusen för dina alternativ som inte erbjuds för avbokning. Med andra ord kommer dina godkända alternativ att vara föremål för skattemässig gynnsam behandling. Du kommer sannolikt inte att bli skattskyldig till följd av utbyte av stödberättigade optioner för beviljande av bundna aktier i enlighet med Erbjudandet till Börsen. Beviljande av begränsade andelar Du kommer inte att bli föremål för skatt när de begränsade aktierna beviljas till dig. Investering av begränsade andelar Du kommer att bli föremål för inkomstskatt och anställda National Insurance contributions (147NICs148) när de begränsade aktierna västar och aktier utges till dig. Det beskattningsbara beloppet kommer att vara det verkliga marknadsvärdet på de aktier som emitterats till dig vid uppgörelsen. Dessutom kommer de bundna aktierna att beviljas till dig under förutsättning att du samtycker till att uppfylla alla ansvarsförhållanden för arbetsgivares146-NIC, vilket också förfaller vid inlösen av de bundna aktierna. För att uppnå det föregående kommer du att bli ombedd att genomföra ett gemensamt val för att anta arbetsgivarens146-NIC. Dina begränsade aktier ska bli ogiltiga om du inte utför och returnerar det gemensamma valformuläret till din arbetsgivare eller till EA. För närvarande debiteras employer146s NICs med en hastighet av 12,8. Från och med räkenskapsåret 6 april 2011 till 5 april 2012 kommer arbetsgivarens146s NICs att debiteras med en hastighet av 13,3. Du kommer att kunna dra av den mängd arbetsgivare146s NIC som du måste betala av den totala skattepliktiga inkomsten som härrör från inlåning av dina begränsade aktier. Observera att ansvarsskyldigheten för arbetsgivar-NICs som betalas på eventuella utbytta alternativ som inte beviljades enligt den brittiska delplanen (147mottagna godkända alternativ148) kanske har överförts till dig. Innan du bestämmer dig för att delta i erbjudandet bör du därför noggrant överväga det faktum att arbetsgivare-NIC kommer att betalas av dig vid förvärvet av aktierna när de bundna aktierna är väsentliga, medan de kanske inte har betalats av dig vid utövandet av dina godkända brittiska godkända alternativ eller ej godkända stödberättigade alternativ. Du bör referera till det relevanta aktieoptionsavtalet för att avgöra om arbetsgivarens NICs ansvar överfördes till dig i samband med dina kvalificerade alternativ. Du kommer att bli föremål för kapitalvinstskatt till en schablonbelopp av (för närvarande) 18 när du därefter säljer några aktier förvärvade vid upptagande av de bundna aktierna till en vinst. Du kommer att beskattas på skillnaden mellan försäljningsvinsten och det verkliga marknadsvärdet på aktierna vid uppgörelsen. Observera att effektiv avskrivning avskaffades den 6 april 2008. Du kommer emellertid att bli föremål för kapitalvinstskatt endast under ett skatteår om din vinst överstiger ditt årliga personliga undantag (för närvarande pund10,100). Vidare, om du förvärvar andra aktier i EA måste du ta hänsyn till aktieidentifieringsreglerna vid beräkning av kapitalvinstskulden. Kontakta din personliga skatterådgivare för att bestämma hur aktieidentifieringsreglerna gäller i din speciella situation. Om du innehar aktier som utfärdats vid inlösen av de bundna aktierna kan du ha rätt att erhålla utdelning om EA, efter eget gottfinnande, förklarar utdelning. Varje utdelning som betalas med avseende på aktierna kommer att bli föremål för inkomstskatt (men inte NIC) i Storbritannien och även till amerikansk federal inkomstskatt som hölls vid källan. Din tillämpliga skattesats beror på din totala inkomst. Du måste anmäla din utdelningsinkomst till HMRC på din årliga avkastning. Du kan vara berättigad till skattekredit mot din U. K. inkomstskatt för den amerikanska federala inkomstskatten. Återkallande och rapportering Din arbetsgivare kommer att beräkna inkomstskatt och NIC som betalas vid uppgörelse och redovisa dessa belopp till HMRC på dina vägnar. Om din arbetsgivare av någon anledning inte kan hålla inkomstskatten enligt betalningssystemet eller med en annan metod som är tillåten i avtalet om tilldelning, måste du ersätta din arbetsgivare för den skatt som betalas inom 90 dagar efter det att det begränsade lagret enheter västar och aktier utges till dig. Om du inte ersätter din arbetsgivare för den inkomstskatt som betalats för din räkning inom 90 dagar efter förvärvet av aktier i enlighet med de begränsade aktierna och om du inte är en direktör eller verkställande direktör för EA (i den mening som avses i avsnitt 13 k ) i utbytesloven) anses du ha fått ett lån från din arbetsgivare i den inkomstskatt som ska betalas. Lånet kommer att bära ränta på den nuvarande HMRC-officiella kursen och det kommer att betalas omedelbart och återbetalas och din arbetsgivare kan återhämta den när som helst genom något av de medel som anges i prisöverenskommelsen. Din arbetsgivare är också skyldig att rapportera detaljerna i utbytet av de stödberättigade optionerna, beviljandet och innehavet av de bundna aktieenheterna, förvärvet av aktier och eventuell skatt som hölls på dess årliga avkastning som lämnats in till HMRC. Utöver dina arbetsgivares146s rapporteringsskyldigheter är du ansvarig för att redovisa eventuella intäkter som erhållits vid inlösen av de bundna aktierna, försäljningen av dina aktier och kvitto på eventuella utdelningar på din årliga avkastning. Du är också ansvarig för att betala någon skatt som uppstår vid försäljning av dina aktier och kvitto på eventuella utdelningar. Särskilt tillkännagivande för tidigare brittiska medarbetare Följande är en generell sammanfattning av materialet brittiska skattekonsekvenser av frivillig uppsägning av stödberättigade optioner i utbyte mot beviljande av bundna aktier i enlighet med Erbjudandet att byta till stödberättigade anställda som var skattemässiga bosatta och vanligen bosatta i Förenade kungariket när de fick de stödberättigade optionerna väljer de att avbryta i utbytet men som sedan flyttat utanför Förenade kungariket innan de mottar begränsade aktier i börsen. Du kommer sannolikt inte att vara föremål för brittisk inkomstskatt eller NIC som ett resultat av utbyte av stödberättigade optioner för beviljande av bundna aktier i enlighet med Erbjudandet till Börsen. Beviljande av begränsade andelar Du kommer inte att bli föremål för brittisk inkomstskatt eller NIC när de begränsade aktierna beviljas till dig. Investering av begränsade aktieandelar Trots att du har flyttat utanför Förenade kungariket kommer du att bli föremål för brittisk inkomstskatt när de begränsade aktierna väst och aktier utges till dig om: du fick de optioner du väljer att avbryta i börsen före april 6, 2008 vid en tidpunkt då du var bosatt och normalt bosatt i Storbritannien för skattemässiga ändamål eller de begränsade aktierna beviljas dig när du är skattskyldig bosatt i Storbritannien. Det beskattningsbara beloppet kommer att vara det verkliga marknadsvärdet på de aktier som emitterats till dig vid uppgörelsen. HMRC är emellertid i allmänhet beredd att minska brittisk skatteplikt för att återspegla det relativa antalet arbetsdagar som du har spenderat i Storbritannien och det andra landet mellan beviljande och utvinning av optionen och efterföljande beviljande och inlösen av de bundna aktierna (utom där det finns ett relevant skatteavtal mellan Förenade kungariket och ditt nya bosättningsland som föreskriver annat). Om du är skattskyldig i Storbritannien och ditt nya hemland på samma inkomst, kan du eventuellt ansöka om skattekredit avseende brittisk skatteplikt i ditt nya hemland. Vi rekommenderar starkt att du kolla med din skatterådgivare för att bekräfta huruvida dubbelbeskattning gäller och om det kan vara möjligt att minska din skatteskuld i det andra landet utifrån den skatt som betalas i Storbritannien. Om du permanent har flyttat till ett annat land än Schweiz eller ett medlemsland i Europeiska unionen (147EU148) Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (147EEA148), borde du inte vara ansvarig för brittiska anställda och arbetsgivare NICs vid upptagande av de begränsade lagrenheterna . Om du inte har flyttat permanent kommer ditt ansvar för brittiska anställda och arbetsgivare NIC att bero på dina personliga omständigheter och du bör kontakta din personliga skatterådgivare. Om du har flyttat till Schweiz eller ett EUEEA-land kan du vara ansvarig för brittiska anställda NICs vid inlösen av de bundna aktieenheterna. Dessutom kan EA kräva att du antar arbetsgivarens NIC-betalningar på grund av den inkomst som uppnåtts vid inlösen av dina begränsade aktier. För att uppnå detta kan du bli ombedd att genomföra ett gemensamt val och dina begränsade aktier kan avbrytas om du inte utför och returnerar det gemensamma valformuläret till din arbetsgivare eller till EA. EA är i kontakt med HMRC för att säkerställa att du inte i sista hand omfattas av sociala avgifter på samma inkomst i både Storbritannien och Schweiz eller ett EUEEA-land och anser att detta skulle överensstämma med relevanta sociala trygghetsavtal. Observera dock att EA inte kan försäkra dig om detta och EA kan eventuellt inte erhålla bekräftelse från HMRC innan du beslutat att byta ut alternativen eller innehav av de begränsade aktierna. Vi rekommenderar starkt att du kolla med din skatterådgivare för att bekräfta om du kan bli föremål för sociala avgifter på inkomst i båda länderna och om du kommer att kunna undvika sådan dubbelbeskattning. Med förbehåll för bestämmelserna i något relevant dubbelbeskattningsavtal kan du också bli föremål för kapitalvinstskatt i Storbritannien när de förvärvade aktierna därefter säljs även om du inte längre är i Förenade kungariket vid tidpunkten för försäljningen. Se ovan för allmänna kommentarer om realisationsskatt vid försäljning av aktier. Vänligen kontakta din skatterådgivare, eftersom skattebehandlingen av en överföringsperson till eller från Förenade kungariket är ofta komplex och beror på dina särskilda omständigheter. Kommentarer om utdelning ovan gäller för dig om du är bosatt i Förenade kungariket vid den tiden då utdelningar betalas (men inte annars). Återkallande och rapportering Kommentarerna om återkallande och rapportering ovan kommer att gälla dig trots att du har flyttat. Observera att din tidigare brittiska arbetsgivare endast tar hänsyn till brittisk inkomstskatt som betalas till grundskattesatsen (för närvarande 20). Om du är skattebetalare med högre skattesats måste du anmäla och betala för eventuellt överskott på din årliga brittiska skatteavgift. Särskilt tillkännagivande för anställda Överföring från Schweiz till Förenade kungariket Om dina stödberättigade optioner beviljades dig medan du bodde i Schweiz, och du därefter överfördes till Förenade kungariket, kommer du att vara föremål för inkomstskatt i Schweiz med avseende på åtminstone en del av intäkterna som uppnåtts vid inlösen av de bundna aktierna (det vill säga det verkliga marknadsvärdet på de aktier som emitterats till dig vid uppgörelse). Mängden inkomst som är skattepliktig i Schweiz beror på den tid du spenderade i Schweiz mellan beviljande av dina stödberättigade optioner och upptagande av de bundna aktieenheterna. Du kan också vara föremål för schweiziska socialförsäkringsavgifter på denna inkomst. Din tidigare schweiziska arbetsgivare kommer att vara skyldig att behålla alla schweiziska inkomstskatter och sociala avgifter som betalas vid intjäning. För närvarande anser HMRC att, i den utsträckning som dina ersättningsbegränsade lagerandelar är lika med eller lägre än värdet av dina stödberättigade optioner vid utbytesdagen, kommer de att vara befriade från brittisk inkomstskatt. Om dina ersättningsbegränsade lagerandelar överstiger värdet av dina bidragsberättigade optioner vid utbytesdatumet kommer de dock att utgöra en separat juridisk rätt som helt kommer att omfattas av brittisk inkomstskatt och NIC. Som vidare förklarat i Erbjudandet till Börsen har utbytesprogrammet utformats så att värdet av de utbytta begränsade aktienheterna är ungefär lika med värdet till de stödberättigade optionerna. EA är emellertid, som förklarat, också skyldig att ta en redovisningskostnad för de bundna aktieenheterna, eftersom deras verkliga värde, för redovisningsändamål enligt United States Generally Accepted Accounting Principles, överstiger det överlämnade verkliga värdet stödberättigade alternativ. Det är inte säkert hur HMRC kommer att se utbytet (dvs som värdeneutral eller ha ett överskottsvärde). Följaktligen finns det risk för att de bundna aktierna kommer att bli föremål för inkomstskatt och NIC i Storbritannien, vilket medför sannolik dubbelbeskattning av åtminstone en del av intäkterna. Det är ditt ansvar att ansöka om en utländsk skattekredit och få återbetalning för de schweiziska skatter som betalas när du lämnar in din årliga självbedömningsavkastning för det år då de begränsade aktieenheterna är placerade. Vi rekommenderar starkt att du kolla med din skatterådgivare för att bekräfta deras rekommenderade handlingsåtgärd, oavsett om dubbelbeskattning gäller och tillgången till skattekredit. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du få alternativet, när du utnyttjar alternativet, eller när du kasserar alternativet eller det lager som tas emot när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. För hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet för optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017As med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna för dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger till aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av optioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattavdrag vid anställd motion Skattedragning vid anställd motion Arbetstagare säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt Vid 20 Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) får inte förmånsskattbehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina alternativ. Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. Den ena har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSO. Båda anställda utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utövandet av optionen. Det innebär att medarbetaren kommer att betala en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Andra typer av optioner och lagerplaner Förutom de ovan beskrivna alternativen erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa företagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattebehandling på de vinster som förvärvats när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som anställda investerar i ett pensionsprogram för 401 (k), vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i stadig takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönebidragare Vad är skattesatsen för att utöva aktieoptioner Förstå de komplexa skatteregler som omfattar personaloptioner. De flesta arbetstagare får bara en lön för sitt arbete, men vissa är lyckliga att få aktieoptioner också. Personaloptioner kan dramatiskt öka din totala ersättning från din arbetsgivare, men de har också skattekonsekvenser som kan komplicera din avkastning. Vilken skattesats du betalar när du utövar aktieoptioner beror på vilken typ av alternativ du får. Incitamentoptioner vs. icke-kvalificerade aktieoptioner Det finns två typer av personaloptioner. Om din arbetsgivare följer vissa regler kan du få incitamentoptioner, som har gynnsamma skattegenskaper. För att kunna utfärda ett incitamentoptionsoption måste din arbetsgivare bevilja anställda alternativ enligt såväl en generell plan som täcker hela företaget och ett specifikt optionsavtal med varje anställd som får optioner. Alternativet kan ha en maximal löptid på 10 år och lösenpriset måste ligga på eller över det aktuella aktiekurset när det beviljas. Om du lämnar din anställning, måste du utöva alternativet inom tre månader efter ditt uppsägningsdatum. Belöningen för incitamentoptioner är att du inte behöver betala någon skatt på skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet på det lager du får när du utövar alternativet. Dessutom, om du håller beståndet i ett år efter att du har utövat - och minst två år efter det datum du fick optionen - blir vinsten behandlad som långfristiga realisationsvinster och beskattas till en lägre skattesats. Varför icke-kvalificerade aktieoptioner är lika bra som incitamentsprogramoptioner Om optionen inte uppfyller kraven för ett incitamentsprogram, beskattas det som ett icke-kvalificerat aktieoption. I så fall måste du betala inkomstskatt till din vanliga inkomstskattesats på skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet på det lager du får när du utnyttjar optionen. Att pappersvinsten läggs till din skattepliktiga inkomst, även om du inte säljer de aktier du får när du utövar alternativet. När du senare säljer dina aktier beror den skattesats du betalar på hur länge du håller aktierna. Om du säljer aktierna inom ett år när du utnyttjade alternativet betalar du din fulla ordinarie inkomstskattesats på kortfristiga realisationsvinster. Om du håller dem längre än ett år efter träning kommer de lägre långsiktiga kapitalvinsterna att gälla. Nyckeln till aktieoptionsskattebehandling är vilken av dessa två kategorier som ingår i din arbetsgivare. Prata med din HR-avdelning för att se till att du vet vilken du har så att du kan hantera den korrekt. Denna artikel är en del av The Motley Fools Knowledge Center, som skapades baserat på den samlade visdomen hos en fantastisk sammanslutning av investerare. Vi älskar att höra dina frågor, tankar och åsikter i Kunskapscentret i allmänhet eller den här sidan i synnerhet. Din insats hjälper oss att hjälpa världen att investera, bättre maila oss på knowledgecenterfool. Tack - och lura på Testa några av våra dumma nyhetsbrevtjänster gratis i 30 dagar. Vi dårar kanske inte alla håller samma åsikter, men vi tror alla att med tanke på ett brett spektrum av insikter får vi bättre investerare. Motley Fool har en informationspolicy.