Optioner Skattas Skatt

Finansiella planeringsstrategier. Finansiella planeringsregler. Alla med aktieoptioner behöver veta. Ange mål, var medveten om dina val, känn termen av dina alternativ och förstå skatte - och förlustkonsekvenserna av träningsbeslut. Läs optionsplanen och din bidragsöverenskommelse noggrant. Varas att träna endast om ditt företags s aktiekurs kommer sannolikt att stiga och om väntar uppfyller dina mål och behov. Innan du utövar dina alternativ, bestäm din skattesats så att du kan planera för eventuella beräknade skattebetalningar och analysera om du vill ta all inkomst på ett år eller sprida ut det under flera år. Managing your stock options är en av de mest komplexa ekonomiska utmaningar som du kommer att möta. Som ett första steg för att få ut mesta möjliga av ditt företags aktieplan, Överväga följande riktlinjer Se även artiklarna om finansiell planeringsriktlinjer för begränsat lager och RSU och för ESPPs. Rule nr 1 uppsatta mål. När du ger aktieoptioner eller begränsat lager eller rätt t o köpa aktier i en personalupphandlingsplan som ditt företag har gett dig vad det hoppas är ett kraftfullt motivations - och retentionsverktyg. Det vill du förstå alternativvärdet och passa beståndet i dina övergripande planer. All finansiell planering bör börja med att ställa in mål. Vad gör du vill göra med intäkterna från den slutliga försäljningen av lagret Betala för renoveringen av köket om två år, Hilarys högskola om fyra år, Gregs bröllop på 12 år eller pensionering på 35 år. Att reflektera på detta hjälper dig att fokusera på din specifika användning av beståndet i förhållande till dina andra inkomster och besparingar. All finansiell planering börjar med att ställa in mål. Vad vill du göra med intäkterna från att sälja aktierna. Rulla nr 2 Utveckla en övergripande plan. Bestäm hur du hanterar aktieoptioner över tiden Beakta medvetna om dina val, termen för dina alternativ och skatte - och förlustkonsekvenserna av dina träningsbeslut. Följande anvisningar i regel nr 1 måste du utöva och sälja vid le tillräckligt mycket för att möta dina mål Dessutom kanske du vill stagger övningarna och efterföljande försäljning under en period av år för att sprida skatterna Alternativt har vissa studier visat att innehavsalternativ för hela löptiden är det bästa sättet att maximera vinsterna Om du helt enkelt bestämmer i början eller slutet av varje år om du inte ska träna och sälja under året, kan du generera onödiga skatter eller förlora möjligheter när priset fortsätter att öka Plus, om du inte håller reda på utgångsdatum, Alternativet pengar kan löpa ut oupptäckt. Rulla nr 3 Noggrant Värde Dina aktieoptioner. Intricacies av optionsbeskattning kan enkelt fånga dig med förvåning. Du kan glömma att rabatt på värdet av aktieoptionen med antingen lösenpriset eller skatten. Alternativet att köpa Vid 50 per aktie 1 000 aktier i ditt företags aktiehandel, som nu handlas till 100, förefaller först kunna motsvara en 100 000 investering 1.000 aktier x 100 nuvarande pris Men i slutet kan du bara netto ca 30,0 00 efter att ha betalat 50 övningspris och 40 i federala och statliga skatter i kombination med de vanliga icke-kvalificerade aktieoptionerna NQSOs, kommer ditt företag förmodligen att hålla 25 federala skatter plus lön och statliga skatter när du utövar dina alternativ. Rulla nr 4 vänta så länge som Eventuellt att träna. Om framtiden för ditt företag är bra, använd inte genast alternativen. Ett traditionellt aktieoption ger dig rätt att köpa aktier i upp till 10 år i framtiden. Historiskt sett ökar lagren i värde över tiden Genom att vänta njuter du av all uppåtriktade hävstångspotential utan någon kontantinvestering och spridningen mellan ditt övningspris och det stigande aktiekursen växer utan beskattning. Om aktieoptioner representerar över 25 av ditt nettovärde kan diversifiering vara viktigare än att vänta. För vissa taktik för detta strategi, se en relaterad FAQ. Rule nr 5 När jag ignorerar regel nr 4.Du borde vänta med att träna endast om det uppfyller dina mål och behov. Om aktieoptionerna representerar mo mer än 25 av ditt nettovärde kan diversifiering vara viktigare än att vänta. Dessutom kan ditt företag ha riktlinjer för aktieägare eller kanske bara vill se att du lägger mer av dina pengar till verklig risk i bolagets lager, vilket skulle kräva att du utöva och behålla aktierna Slutligen, om ditt företags aktie är volatilt, vilket gör att priset svänger personligen svårt att tolerera, kanske du vill träna och sälja tidigare. Se en relaterad artikel och FAQ. Naturligtvis kan du inte sälja aktiebolag när du vet viktig intern information Kontrollera om ditt företag har blackout och preclearance trading regler som påverkar tidpunkten för någon aktieförsäljning För mer om detta ämne, se avsnittet SEC Law. Rule nr 6 Lär vad som händer när du lämnar ditt företag, och berätta familjemedlemmar . Läs alternativplanen och ditt bidragsavtal noggrant. Känn dina rättigheter om du är avskedad eller om du slutar, jobba för en konkurrent, gå i pension, bli avstängd eller dö. Många planer ger dig inte mer än 90 dagar att utöva v uppskattade alternativ efter anställningsavgång för pension eller funktionshinder, men efter avslutad övningsperiod kan det vara längre Men du kan förlora alternativa alternativ omedelbart om du lämnar företaget till jobbet för en direktkonkurrent. Se till att du, såväl som din familj eller nära vänner, är medvetna om dessa rättigheter Se artiklarna och vanliga frågor i jobbhändelser och livshändelser. Rulla nr 7 Om du har ISO, lär du dig om AMT. Första, innan du bestämmer dig för att utöva och hålla aktien, dubbelkontrollerar om du har incitament aktieoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NQSOs Med NQSOs, när du utövar, kommer du att vara skyldig skatt till din vanliga inkomstränta på spridningen mellan optionsutövningen och marknadspriset oavsett om du omedelbart säljer beståndet. Men med ISO, när du tänker att hålla aktierna i ett år för att kvalificera sig för kapitalvinst skatt behandling, möter du en skattefälla se en relaterad artikel. Om du ignorerar risken för AMT, kan du behöva betala skatt på pappersvinster från din övning innan du e Vännen har pengarna. Det största misstaget du kan göra med ISOs är att glömma eller inte veta om alternativ minimiskatt AMT AMT-reglerna kräver att du inkluderar spridningen vid utövande av ISO i en beräkning av alternativ inkomst om du inte säljer aktierna i tränings kalenderår Den roliga AMT-beräkningen lägger tillbaka till din inkomst ett antal standardavdrag, t. ex. statliga och lokala skatter. Det multiplicerar sedan detta belopp med 26 eller 28, beroende på hur mycket din AMT-inkomst är. Skatt på denna beloppet är högre än enligt standardreglerna betalar du det högre beloppet i stället Som ett resultat av skattetiden kan du behöva indirekt betala IRS på pappersvinsterna från din övning innan du faktiskt sålde lagret för att generera pengarna Om du har inte pengar när skatträkningen beror på att du kan vara tvungen att sälja aktier vid fel tidpunkt eller möta ränta och straff. Rulla nr 8 Fastställa skattesatser och kollisionsfästen. De flesta aktieoptioner genererar vanliga skattepliktiga inco mig när de utövas, antingen för att de är NQSO eller för att ISO-aktien omedelbart säljs efter träning. Fastställ din skattesats så att du kan planera för eventuella beräknade skattebetalningar och analysera om du vill ta hela inkomst på ett år eller sprida ut det över flera år. Exempel I slutet av året är din skattepliktiga inkomst cirka 50 000 under tröskeln för nästa skattefäste ovanför din, så att du kan få upp till ytterligare 50 000 av inkomst och fortfarande betala inkomstskatt till din nuvarande kurs Du har potentiella aktieoptionsvinster på 100 000 men om du får ytterligare 100 000 på ett år kommer de första 50 000 att beskattas till din nuvarande skattesats, men den andra 50 000 kommer att beskattas till den högre skattesatsen för nästa skattesats. Kan vilja vänta till nästa år att utöva den andra hälften av dina alternativ. Rulla nr 9 Fokus på att fastställa regler och utdelningar. Vissa företag ger nu optioner som omedelbart kan utövas men har återförsäljningsbegränsningar th förfallna över tiden se en relaterad artikel och vanliga frågor. Du måste fylla i kontanterna för att utöva och hålla aktierna efter träning, en strategi som kan vara attraktiv i före-IPO-företag där du förväntar dig en stor priskonkurrens. Om du gör en sektion 83b formuläret arkivera med IRS inom 30 dagar efter träning, betalar du skatt till vanliga inkomsträntor på spridningen vid övning för NQSOs för ISOs, spridningen är en del av din AMT-beräkning, då kommer vinsterna vid försäljning att beskattas vid kapitalvinster. Likaså om ditt företags aktie betalar utdelning kan det vara bättre att träna nu och hålla aktierna för att få utdelningen. Detta gäller även om du måste låna för att köpa aktien. Du kommer att hamna i framtiden när utdelningen genererar mer pengar än kostnaden för upplåning Se en relaterad artikel. Rulla nr 10 Få bra råd. När du väljer en rådgivare bör du fråga minst dessa två frågor. Hur ofta arbetar rådgivaren med aktieoptioner, begränsat lager och RSU, eller ESPP . Kan den personen tillhandahålla Referenser från kunder som har aktiekompensation. Michael Beriss är senior finansiell rådgivare på Ameriprise Financial Bethesda, MD och är på rådgivande nämnden. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken Michael eller hans firma kompenserade oss i utbyte mot dess publicering. Skriv ut denna artikel. Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av de optioner du erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentsprogram alternativ ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som anges av den interna intäkten Service Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger till aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs, Kort - eller långfristig realisationsvinst Skatt betalas utifrån vinsterna erhållna skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna i minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer Av stock options. Super stock option. Employee övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer alternativ efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapital Vinster skatt till 20. Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20.Okvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier genom att utöva optioner kommer han eller hon att pa y den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina möjligheter. Därför ofta arbetsgivare Förlänga NQSO till anställda som inte är chefer. Upplåning på 1.000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 procent. Realisationsskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda inhemska 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie Arbetstagaren med ISOs betalar Ingen skatt på övning men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna Säljs. Stöd för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utövandet Alternativet Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i motsats till att han betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Dessutom Till de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP-anställdas aktiepappersprogram. Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när beståndet senare säljs. Mycket företag erbjuder också aktier som en del av en pensionsplan för 401 kk. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på denna inkomst förrän efter pensionen. E arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som anställda investerar i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör att arbetstagaren kan bygga en investeringsportfölj på löpande och i stadig takt. Särskilda skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan vara tillämpligt Rådfråga din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor drabbas .- Jason Rich, bidragsgivare. Ten Skatte Tips för aktieoptioner. Om ditt företag erbjuder dig begränsat lager, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp Det finns stor potential skattfällor Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger åtminstone generellt skatterådgivning till deltagarna om vad de ska Ld och bör inte göra det men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både omedelbart och under vägen. Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket. 1 Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitamentoptioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner eller NSOs. Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ du mottar. OSS beskattas mest gynnsamt där är generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen vanlig skatt vid den tidpunkt då de utövas. När du sedan säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år , men för att få kapitalvinstbehandling för aktier förvärvade via ISO, måste du hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och b sälja aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats. Den senare tvåårsregelnFångar många människor omedvetna.2 ISOs bär en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt som kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig den alternativa minsta skatten Många människor Är chockerad över att finna att trots att deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan den utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISOs, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller ordna att sälja tillräckligt lager vid tidpunkten för övning för att betala AMT. Exempel Du får ISO-aktier för att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10 Den 10 spridningen mellan ditt lösenpris och 20-värdet är föremål för AMT Hur mycket AMT du betalar beror på dina övriga inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning eller 2 80 per aktie. Senare säljer du börsen till en vinst, kanske du kan återställa AMT genom vad som är känt a s en AMT-kredit Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantomintäkter. Det är vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001 Under 2008 passerade kongressen en speciell tillhandahållande för att hjälpa dessa arbetare ut För mer om hur man hävdar den befrielsen, klicka här Men don t räkna med kongressen gör det igen Om du utövar ISO, måste du planera rätt för skatten.3 Ledare får ovala alternativ. Om du är en verkställande direktör , är du mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte så positivt som ISOs, men det finns åtminstone ingen AMT-fälla. Som med ISOs finns det ingen skatt vid den tidpunkt då alternativet Beviljas Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt och om du är anställd, Medicare och andra löneskatter på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får ett alternativ att köpa aktier på 5 per Dela när aktien handlas på 5 Två år senare tränar du när aktien handlas på 10 per aktie Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomster. Om du håller beståndet i mer än ett år och sälja det, vilket försäljningspris som helst över 10 din nya grund bör vara långsiktig kapitalvinst. Utbildningsalternativ tar pengar och genererar skatt för att starta Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag. Tillåta en kontantlös övning.4 Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager eller annan egendom från din arbetsgivare med villkoren bifogade, t ex måste du stanna i två år för att få det eller behålla det. Speciella regler för begränsad egendom gäller enligt avsnitt 83 Av Internal Revenue Code Avsnitt 83 regler, i kombination med de på aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först ska vi överväga ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget för R 36 månader får du 50 000 aktier av aktier Du behöver inte betala något för lagret, men det ges dig i samband med att du utför tjänster Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får aktien I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända När du får beståndet har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre, beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden. Intäkterna beskattas som löner.5 IRS vann t vänta alltid. Med restriktioner Som förfaller med tiden, väntar IRS alltid att se vad som händer innan det beskattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbestämmelser värderar IRS fastighetsobjektet på dessa restriktioner. Exempel. Din arbetsgivare lovar dig om du är kvar med Företaget i 18 månader När du får aktieägaren kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpförsäljningsavtal för att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företaget s anställda IRS kommer att vänta och se ingen skatt för de första 18 månaderna Vid den tidpunkten kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen.6 Du kan välja att beskattas tidigare. De reglerna för begränsad egendom antar vanligtvis en vänta-och-se-strategi för restriktioner som slutligen kommer att förfalla Ändå, under vad som kallas ett 83 b val, kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare i praktiken bortse från restriktionerna. Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan den är nödvändig Ändå är spelet här för att försöka inkludera det i inkomst till ett lågt värde, låsning i framtida vinstbehandling för framtida uppskattning För att välja nuvarande beskattning måste du lämna in ett skriftligt 83 b val med IRS inom 30 dagar att ta emot egendomen Du måste rapportera om valet av vad du fick som ersättning, som kan vara liten eller till och med noll. Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din skattedeklaration. Exempel Du är av sparat lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5 men du måste vara hos företaget i två år för att kunna sälja dem Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna Det betyder att arkivera ett 83 b val kunde rapportera nollinkomst Ändå omvandlar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet.7 Begränsningar alternativ förvirring. Om de begränsade fastigheterna reglerar Och aktieoptionsreglerna var inte komplicerade nog, ibland måste man hantera båda uppsättningarna. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner antingen ISO eller NSO som begränsar dina rättigheter till dem västar över tiden om du bor hos företaget The IRS väntar i allmänhet på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datumet då aktieoptionsreglerna tar över. Vid den tiden skulle du betala skatt under antingen t han ISO eller NSO regler Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsoptioner.8 Du behöver utomstående hjälp. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. Tillsammans är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet samt ge incitament Fortfarande betalar det oftast att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen tillhandahåller ibland personlig skatter och Finansiell planeringsrådgivning till toppcheferna som en fördel, men sällan ger de det till alla.9 Läs dina dokument. Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats vem inte har Deras dokument eller fristad t läser dem Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbete ska innehålla företagets plandokument, eventuella avtal du har undertecknat det hänvisa på något sätt till alternativ eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem också. Naturligtvis föreslår jag att du läser dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor är Svarat på de material du har fått.10 Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var uppmärksam på en särskild avdelning för intern inkomstskod, 409A, antagen 2004 Efter en period av förvirrande övergångsriktning reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. Du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utomlands För mer på 409A, klicka här. Robert W Wood är en skatteadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer än 30 böcker, inklusive skatteregler Betalningar 4: a ed 2009 kan nås på denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något syfte utan en kvalificerad professionell service.